# Como Configurar Sistema Deduzir ICMS Base Cálculo SPED PIS COFINS Integral?

##### Dúvida:

Como Configurar o Sistema Integral para deduzir o ICMS da Base de Cálculo de PIS e COFINS?

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##### Sumário:

1. Configurando a Rotina Identificação da Matriz
2. Explicando o Cálculo Realizado
3. Visualizando os Registros no Validador do Sped Contribuições

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##### Solução:

Neste documento será apresentado como configurar o sistema para, para que ao excluir o ICMS da Base do PIS/COFINS gerar o SPED Contribuições, o sistema deduza o ICMS na base do PIS/COFINS, calculando os impostos sobre a nova base.

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> ##### **OBSERVAÇÕES:**
> 
> - Somente para as movimentações de Saídas (notas e cupons) será deduzido o valor do ICMS da Base de Cálculo de PIS/COFINS na geração do Arquivo.
> - O método de dedução dos valores de ICMS utilizado neste documento é o valor do ICMS destacado nos documentos fiscais (notas e cupons).
> - Deverá verificar com a contabilidade ou setor jurídico se a empresa está apta a realizar a dedução do ICMS da Base de Cálculo de PIS/COFINS, pois o Supremo Tribunal Federal (STF) foi favorável ao Recurso Extraordinário - RE 574706 que requeria a desvinculação do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS. Esta decisão é de repercussão geral, isto é, a princípio se aplica aos processos que tramitam pelo judiciário, porém, está pendente da apreciação e definição quanto à sua operacionalidade (se o valor a excluir é o ICMS Destacado ou o ICMS a Recolher).
> - Caso a Pessoa Jurídica tiver algum Processo Judicial ou Administrativo que autorizam a adoção de procedimentos diferenciados em relação à apuração do PIS e COFINS é necessário realizar a inclusão dos registros 1010 ou 1020. Para mais detalhes de como incluir os registros consulte o documento "Dúvida | Como Realizar Lançamento Registros 1010 1020 SPED PIS COFINS Integral?"

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##### 1 - Configurando a Rotina Identificação da Matriz

**Rotina**: Identificação da Matriz  
**Programa**: SPD503  
**Localização**: SPED EFD - NFe NFCe / Sped PIS - Cofins / Tabelas Básicas / Identificação Matriz

Para realizar a exclusão do ICMS da Base do PIS/COFINS é necessário realizar a configuração do parâmetro "ICMS" na rotina Identificação da Matriz. Para isso, acesse a localização citada acima. Utilize as setas do teclado para selecionar os caminhos e, pressione a tecla Enter para confirmá-los.

<div class="page view" id="bkmrk--5"><div class="wiki-content" id="bkmrk--6"></div></div>[![1.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/1.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/1.PNG)[![2.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/2.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/2.PNG)

Ao acessar a rotina Identificação da Matriz, no campo Código da loja informe o código da loja que deseja configurar (com dois dígitos).

**OBSERVAÇÃO**: A configuração da exclusão do ICMS da Base do PIS/COFINS nesta rotina, deverá ser realizada por Filial.

[![3.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/3.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/3.PNG)

Se a loja já estiver cadastrada nessa rotina o sistema exibirá a pergunta " **Prossegue/Altera/Exclui?** ", no qual deverá informar a letra **A** para habilitar a opção de alteração.

<div class="table-wrap" id="bkmrk-observa%C3%87%C3%83o%3A%C2%A0se-a-loj"><table class="wrapped confluenceTable"><tbody><tr><td class="highlight-red confluenceTd" data-highlight-colour="red" title="Cor de fundo: Vermelho"><p class="callout warning">**OBSERVAÇÃO:** Se a loja ainda não estiver cadastrada nessa rotina consulte o documento " [Dúvida | Como Cadastrar Filial Rotina Identificação Matriz Integral?](http://192.168.0.253:9191/pages/viewpage.action?pageId=86248569) " para realizar o cadastro.</p>

</td></tr></tbody></table>

</div>[![4.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/4.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/4.PNG)

A seguir, aperte a tecla **Enter** para percorrer pelos campos até alcançar o campo **ICMS**.

Ao ser exibida a pergunta " **Retira o ICMS da Base de Calculo de Pis/Cofins?** ", informe a letra **S** para **excluir o ICMS** apenas na geração do sped e relatório Pis/Cofins, ou **N** para **não excluir o ICMS**, ou **X** para **excluir o ICMS** a partir do faturamento da nota fiscal, e consequentemente no sped e no relatório Pis/Cofins.

Seguindo o objetivo deste documento, foi informado a letra **S**.

[![5.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/5.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/5.PNG)

Em seguida, aperte a tecla **Enter** até confirmar a configuração realizada.

[![6.PNG](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/6.PNG)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/6.PNG)

Após realizada a configuração acima, poderá gerar o arquivo do SPED Contribuições. Para mais detalhes de como gerar o arquivo consulte o documento " [Dúvida | Como Gerar Arquivo SPED PIS COFINS Integral?](https://bc.avancoinfo.com.br/pages/viewpage.action?pageId=73892936) ".

##### 2 - Explicando o Cálculo Realizado

O cálculo é realizado por item, pois o que onera a Base de Cálculo do item é o ICMS dele mesmo. Não é utilizado todo o ICMS apurado no mês para abater na Base de Cálculo total de Pis/Cofins do mesmo mês.

Abaixo será exemplificado o cálculo com três itens tributados de formas diferentes:

<div class="_tableContainer_80l1q_1" id="bkmrk-exemplo-situa%C3%A7%C3%A3o-val"><div class="_tableWrapper_80l1q_14 group flex w-fit flex-col-reverse" tabindex="-1"><table border="1" class="w-fit min-w-(--thread-content-width) align-center" data-end="5334" data-start="4684" style="border-collapse: collapse; border-style: solid; width: 100%; height: 169.219px;"><thead data-end="4809" data-start="4684"><tr data-end="4809" data-start="4684" style="height: 46.5057px;"><th data-col-size="sm" data-end="4696" data-start="4684" style="width: 9.79944%; height: 46.5057px;">Exemplo</th><th data-col-size="md" data-end="4743" data-start="4696" style="width: 41.3099%; height: 46.5057px;">Situação</th><th data-col-size="sm" data-end="4759" data-start="4743" style="width: 12.6251%; height: 46.5057px;">Valor de ICMS</th><th data-col-size="sm" data-end="4775" data-start="4759" style="width: 12.0079%; height: 46.5057px;">BC Pis/Cofins</th><th data-col-size="sm" data-end="4790" data-start="4775" style="width: 10.7887%; height: 46.5057px;">Valor de Pis</th><th data-col-size="sm" data-end="4809" data-start="4790" style="width: 13.3607%; height: 46.5057px;">Valor de Cofins</th></tr></thead><tbody data-end="5334" data-start="4939"><tr data-end="5070" data-start="4939" style="height: 46.5057px;"><td data-col-size="sm" data-end="4951" data-start="4939" style="width: 9.79944%; height: 46.5057px;">Exemplo A</td><td data-col-size="md" data-end="4998" data-start="4951" style="width: 41.3099%; height: 46.5057px;">Tributado de ICMS, mas não de Pis/Cofins</td><td data-col-size="sm" data-end="5014" data-start="4998" style="width: 12.6251%; height: 46.5057px;">R$ 14,00</td><td data-col-size="sm" data-end="5032" data-start="5014" style="width: 12.0079%; height: 46.5057px;">R$ 0,00</td><td data-col-size="sm" data-end="5049" data-start="5032" style="width: 10.7887%; height: 46.5057px;">R$ 0,00</td><td data-col-size="sm" data-end="5070" data-start="5049" style="width: 13.3607%; height: 46.5057px;">R$ 0,00</td></tr><tr data-end="5202" data-start="5071" style="height: 29.7017px;"><td data-col-size="sm" data-end="5083" data-start="5071" style="width: 9.79944%; height: 29.7017px;">Exemplo B</td><td data-col-size="md" data-end="5130" data-start="5083" style="width: 41.3099%; height: 29.7017px;">Tributado de ICMS e tributado de Pis/Cofins</td><td data-col-size="sm" data-end="5146" data-start="5130" style="width: 12.6251%; height: 29.7017px;">R$ 9,15</td><td data-col-size="sm" data-end="5164" data-start="5146" style="width: 12.0079%; height: 29.7017px;">R$ 50,88</td><td data-col-size="sm" data-end="5181" data-start="5164" style="width: 10.7887%; height: 29.7017px;">R$ 0,84</td><td data-col-size="sm" data-end="5202" data-start="5181" style="width: 13.3607%; height: 29.7017px;">R$ 3,87</td></tr><tr data-end="5334" data-start="5203" style="height: 46.5057px;"><td data-col-size="sm" data-end="5215" data-start="5203" style="width: 9.79944%; height: 46.5057px;">Exemplo C</td><td data-col-size="md" data-end="5268" data-start="5215" style="width: 41.3099%; height: 46.5057px;">Não tributado de ICMS, mas tributado de PIS/COFINS</td><td data-col-size="sm" data-end="5278" data-start="5268" style="width: 12.6251%; height: 46.5057px;">R$ 0,00</td><td data-col-size="sm" data-end="5296" data-start="5278" style="width: 12.0079%; height: 46.5057px;">R$ 1.000,00</td><td data-col-size="sm" data-end="5313" data-start="5296" style="width: 10.7887%; height: 46.5057px;">R$ 16,50</td><td data-col-size="sm" data-end="5334" data-start="5313" style="width: 13.3607%; height: 46.5057px;">R$ 76,00</td></tr></tbody></table>

</div></div>**<u>Exemplo B:</u>**

→ Tributado de ICMS e tributado de Pis/Cofins.

<div class="table-wrap" id="bkmrk-valor-de-icms-r%24-9%2C1"><table border="1" class="wrapped confluenceTable align-left" style="border-collapse: collapse; border-style: double; border-width: 1px;"><colgroup><col></col><col></col></colgroup><tbody><tr><th class="confluenceTh">Valor de ICMS</th><td class="confluenceTd">R$ 9,15</td></tr><tr><th class="confluenceTh">BC Pis/Cofins</th><td class="confluenceTd">R$ 50,88</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Valor de Pis</th><td class="confluenceTd">R$ 0,84</td></tr><tr><td class="confluenceTd">**Valor de Cofins**</td><td class="confluenceTd">R$ 3,87</td></tr></tbody></table>

</div>  
**<u>Exemplo C:</u>**

→ Não tributado de ICMS, mas tributado de Pis/Cofins.

<div class="table-wrap" id="bkmrk-valor-de-icms-r%24-0%2C0"><table border="1" class="wrapped confluenceTable align-left" style="border-collapse: collapse; border-style: double; width: 24.4048%; height: 118.807px; border-width: 1px;"><colgroup><col style="width: 56.5854%;"></col><col style="width: 42.9268%;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Valor de ICMS</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 0,00</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">BC Pis/Cofins</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 1.000,00</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Valor de Pis</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 16,50</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">**Valor de Cofins**</td><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 76,00</td></tr></tbody></table>

</div>**Totais Apurados:**

<div class="table-wrap" id="bkmrk-valor-de-icms-a%2Bb-%3D-"><table border="1" class="wrapped confluenceTable align-left" style="border-collapse: collapse; border-style: double; border-width: 1px;"><colgroup><col></col><col></col></colgroup><tbody><tr><th class="confluenceTh">Valor de ICMS</th><td class="confluenceTd">A+B = R$ 23,15</td></tr><tr><th class="confluenceTh">BC Pis/Cofins</th><td class="confluenceTd">B+C = R$ 1.050,88</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Valor de Pis</th><td class="confluenceTd">B+C = R$ 17,34</td></tr><tr><td class="confluenceTd">**Valor de Cofins**</td><td class="confluenceTd">B+C = R$ 79,87</td></tr></tbody></table>

</div><p class="callout info">  
A exclusão ICMS da Base de Cálculo foi feita apenas para o item B, pois ele é o único que é tributado de ICMS e Pis/Cofins. Sendo assim, o valor total do ICMS apurado foi de R$ 23,15, mas foi utilizado apenas R$ 9,15 (item B) a ser deduzido da BC de Pis/Cofins e não o ICMS dos demais itens.  
</p>

**Abaixo segue os valores finais:**

<div class="table-wrap" id="bkmrk-valor-de-icms-r%24-9%2C1-1"><table border="1" class="wrapped confluenceTable align-center" style="border-collapse: collapse; border-style: solid;"><colgroup><col></col><col></col></colgroup><tbody><tr><th class="confluenceTh">Valor de ICMS</th><td class="confluenceTd">R$ 9,15</td></tr><tr><th class="confluenceTh">BC Pis/Cofins</th><td class="confluenceTd">R$ 41,73 (BC anterior: R$ 50,88 - ICMS: R$ 9,15)</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Valor de Pis (após a exclusão do ICMS da Base de Cálculo)</th><td class="confluenceTd">R$ 0,69</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Valor de Cofins (após a exclusão do ICMS da Base de Cálculo)</th><td class="confluenceTd">R$ 3,17</td></tr></tbody></table>

</div>É possível verificar os valores gerando o relatório de Pis/Cofins. Para mais detalhes de como emitir o relatório com a Base de Cálculo de **PIS/COFINS** deduzido o **ICMS** consulte o documento " [Dúvida | Como Emitir Relatório Contribuições PIS COFINS Exclusão ICMS Base Cálculo Integral?](https://bc.avancoinfo.com.br/pages/viewpage.action?pageId=76877257) ".

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3 - Visualizando os Registros no Validador do Sped Contribuições

  
De acordo com o Guia Prático da EFD Contribuições a dedução do valor do ICMS da Base de Cálculo do PIS e COFINS será informado no campo de desconto (VL\_DESC), conforme a imagem abaixo.

[![7.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/7.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/7.png)

Abaixo segue um exemplo de **gravação do REGISTRO C100 - ENTRADA - Nota Fiscal Eletrônica** com o campo ICMS e desconto preenchidos, exibindo a dedução do valor do ICMS da Base de Cálculo do PIS e COFINS, conforme trecho do Guia Prático.

[![8.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/8.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/8.png)

Abaixo segue um exemplo de **gravação do REGISTRO C170 - ENTRADA- Itens do Documento** com dedução do valor do ICMS da Base de Cálculo do PIS e COFINS.

[![9.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/scaled-1680-/9.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-07/9.png)

Abaixo segue o detalhamento dos valores acima:

<div class="wiki-content" id="bkmrk-valor-total%3A-r%24-80%2C0"><div class="table-wrap"><table border="1" class="wrapped confluenceTable align-left" style="border-collapse: collapse; border-style: solid; border-width: 1px; width: 59.0476%; height: 224.716px;"><colgroup><col style="width: 85.8871%;"></col><col style="width: 14.1129%;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Valor Total:</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 80,00</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Valor do ICMS:</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 14,40</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Base de Cálculo PIS/PASEP (Valor Total - Valor do ICMS):</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 65,60</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Alíquota PIS/PASEP:</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">1,65%</td></tr><tr style="height: 46.5057px;"><th class="confluenceTh" style="height: 46.5057px;">Valor PIS/PASEP (Base de Cálculo PIS/PASEP \* Alíquota PIS/PASEP):</th><td class="confluenceTd" style="height: 46.5057px;">R$ 1,08</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Alíquota COFINS:</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">7,60%</td></tr><tr style="height: 29.7017px;"><th class="confluenceTh" style="height: 29.7017px;">Valor COFINS (Base de Cálculo PIS/PASEP \* Alíquota COFINS):</th><td class="confluenceTd" style="height: 29.7017px;">R$ 4,98

</td></tr></tbody></table>

</div></div><div id="bkmrk--17"><div class="pageSection group" id="bkmrk--18"><div class="labels-section-content content-column" entityid="254807489" entitytype="page"><div class="labels-content">  
</div></div></div></div><table border="1" id="bkmrk-o-atendimento-para-a"><colgroup><col></col></colgroup><tbody><tr><td>**O Atendimento para a Avanço Informática é prioridade!**

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</td></tr></tbody></table>