# Manual | Aproveitar Saldo Credor PIS COFINS Integral

##### Aproveitamento de Saldo Credor PIS/COFINS

Para o aproveitamento de saldo credor de **PIS/COFINS** apurado anteriormente, deve-se seguir os seguintes procedimentos.

> **Observação**: Caso não saiba gerar o arquivo **SPED PIS COFINS** no sistema Integral, acesse o documento [Dúvida | Como Gerar Arquivo SPED PIS COFINS Integral?](https://bc.avancoinfo.com.br/books/fiscal-integral/page/duvida-como-gerar-arquivo-sped-pis-cofins-integral)

#####  

##### 1 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS com Saldo de Crédito

Gerar o arquivo **SPED PIS/COFINS** correspondente ao mês em que se teve o saldo crédito a utilizar em períodos futuros que será apropriado.

[![1.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/scaled-1680-/MSl1.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/MSl1.png)

No exemplo acima, temos Valor de Saldo a Transportar de **PIS** - R$1.226,14 e **COFINS** - R$5.647,67.

##### **2 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS com Saldo de Débito**

Gerar o arquivo **SPED PIS/COFINS** correspondente ao mês em que fará a apropriação do Saldo Credor, para verificar o valor de Saldo Devedor desse mês, de forma, a saber quanto poderá apropriar de tal Saldo.

[![2.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/scaled-1680-/nfe2.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/nfe2.png)

No exemplo acima, temos valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar no período, de **PIS** - R$991,91 e **COFINS** - R$4.568,86. Sendo assim, não se pode apropriar o Valor Total do Saldo Credor (**valor demonstrado na tela 1**), pois ele é maior que o Valor a Pagar que geraria um outro Saldo Credor. Neste caso, o Valor Máximo a ser aproveitado é igual ao valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar.

<p class="callout info">**Observação**: O restante (diferença) do Saldo Credor poderá ser apropriado em meses futuros nos quais tiver Saldo Devedor.</p>

#####  

##### 3 - Lançamentos dos Registros para Apropriação do Saldo Credor

##### 3.1 - Lançamento do Registro 1100 - Crédito de PIS

<div class="table-wrap" id="bkmrk-rotina%3A-manuten%C3%A7%C3%A3o-r"><table border="1" class="confluenceTable" style="border-collapse: collapse; border-style: solid;"><colgroup><col></col><col></col></colgroup><tbody><tr><th class="confluenceTh">Rotina:</th><td class="confluenceTd">Manutenção Registros Tipo M, P e 1000</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Programa:</th><td class="confluenceTd">SPD513</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Localização:</th><td class="confluenceTd">SPED - EFD / SPED PIS - COFINS / Tabelas Básicas / Cred - Contrib - Diversas</td></tr></tbody></table>

</div>Acesse a localização citada acima.

[![3.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/scaled-1680-/jKL3.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/jKL3.png)

Informações importantes referente aos campos da tela acima:

<div class="table-wrap" id="bkmrk-m%C3%AAs%3A-informe-o-m%C3%AAs-e"><table border="1" class="confluenceTable tablesorter tablesorter-default" role="grid" style="width: 100%; border-collapse: collapse; border-style: solid;"><colgroup><col style="width: 20.8532%;"></col><col style="width: 79.1468%;"></col></colgroup><thead><tr class="tablesorter-headerRow" role="row"></tr></thead><tbody aria-live="polite" aria-relevant="all"><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Mês:**</td><td class="confluenceTd">Informe o Mês em que o Saldo Credor de **PIS** está sendo apropriado.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Ano:**</td><td class="confluenceTd">Informe o Ano correspondente ao Mês em que o Saldo Credor de **PIS** está sendo apropriado.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Tipo:**</td><td class="confluenceTd">Para apropriação do Saldo Credor de **PIS**, o Tipo do **Registro** será 1100.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Seq:**</td><td class="confluenceTd">O campo Sequencial virá em Default 0 (zero), caso o usuário já tenha lançado outro **Registro** do mesmo Tipo (1100), deverá informar o sequencial seguinte a esse.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Origem do Crédito:**</td><td class="confluenceTd">No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de **PIS** o usuário deverá informar o Código **01 - Crédito Decorrente de Operações Próprias**.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Código TP Crédito:**</td><td class="confluenceTd">No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de **PIS** o usuário deverá informar o Código **101 - Crédito Vinculado a Receita Tributada no Merc**.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Período Apur Crédito:**</td><td class="confluenceTd">Deverá ser informado o Mês/Ano em que houve o Saldo Credor do **PIS**, no exemplo, estamos apropriando o Crédito no Mês 07, porém o Saldo Credor foi apurado no Mês 06.</td></tr><tr role="row"><td class="confluenceTd">**Vl. Crédito Apurado:**

</td><td class="confluenceTd">Deverá ser informado o valor do Saldo Credor a ser apropriado no Mês do lançamento.

- No exemplo, apropriou-se um Valor menor do que o Saldo Credor, pois ele é maior que o Valor a Pagar que geraria um outro Saldo Credor. Neste caso, o Valor Máximo a ser aproveitado é igual ao Valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar para que essa seja zerada. O restante (diferença) do Saldo Credor poderá ser apropriado em meses futuros nos quais tiver Saldo Devedor.
- Os demais campos serão preenchidos automaticamente ao passar pelos campos.

</td></tr></tbody></table>

</div>#####  

##### 3.2 - Lançamento do Registro 1500 - Crédito de COFINS

<div class="table-wrap" id="bkmrk-rotina%3A-manuten%C3%A7%C3%A3o-r-1"><table border="1" class="confluenceTable" style="border-collapse: collapse; border-style: solid;"><colgroup><col></col><col></col></colgroup><tbody><tr><th class="confluenceTh">Rotina:</th><td class="confluenceTd">Manutenção Registros Tipo M, P e 1000</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Programa:</th><td class="confluenceTd">SPD513</td></tr><tr><th class="confluenceTh">Localização:</th><td class="confluenceTd">SPED - EFD / SPED PIS - COFINS / Tabelas Básicas / Cred - Contrib - Diversas</td></tr></tbody></table>

</div>Acesse a localização citada acima.

[![4.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/scaled-1680-/8gO4.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/8gO4.png)

Informações importantes referente aos campos da tela acima:

<div class="table-wrap" id="bkmrk-m%C3%AAs%3A-informe-o-m%C3%AAs-e-1"><table border="1" class="confluenceTable tablesorter tablesorter-default" role="grid" style="width: 100%; height: 531.063px; border-collapse: collapse; border-style: solid;"><colgroup><col style="width: 19.544%;"></col><col style="width: 80.456%;"></col></colgroup><thead><tr class="tablesorter-headerRow" role="row" style="height: 0.5px;"></tr></thead><tbody aria-live="polite" aria-relevant="all"><tr role="row" style="height: 29.7969px;"><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">**Mês:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">Informe o Mês em que o Saldo Credor de **COFINS** está sendo apropriado.</td></tr><tr role="row" style="height: 29.7969px;"><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">**Ano:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">Informe o Ano correspondente ao Mês em que o Saldo Credor de **COFINS** está sendo apropriado.</td></tr><tr role="row" style="height: 29.7969px;"><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">**Tipo:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 29.7969px;">Para apropriação do Saldo Credor de **COFINS**, o Tipo do **Registro** será 1500.</td></tr><tr role="row" style="height: 46.5938px;"><td class="confluenceTd" style="height: 46.5938px;">**Seq:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 46.5938px;">O campo Sequencial virá em Default 0 (zero), caso o usuário já tenha lançado outro **Registro** do mesmo Tipo (1500), deverá informar o sequencial seguinte a esse.</td></tr><tr role="row" style="height: 80.1875px;"><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">**Origem do Crédito:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">No caso do **Registro** para apropriação do Saldo Credor de **COFINS** o usuário deverá informar o Código **01 - Crédito Decorrente de Operações Próprias**.</td></tr><tr role="row" style="height: 80.1875px;"><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">**Código TP Crédito:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">No caso do **Registro** para apropriação do Saldo Credor de **COFINS** o usuário deverá informar o Código **101 - Crédito Vinculado a Receita Tributada no Merc**.</td></tr><tr role="row" style="height: 80.1875px;"><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">**Período Apur Crédito:**</td><td class="confluenceTd" style="height: 80.1875px;">Deverá ser informado o Mês/Ano em que houve o Saldo Credor do **COFINS**, no exemplo, estamos apropriando o Crédito no Mês 07, porém o Saldo Credor foi apurado no Mês 06.</td></tr><tr role="row" style="height: 154.016px;"><td class="confluenceTd" style="height: 154.016px;">**Vl. Crédito Apurado:**

</td><td class="confluenceTd" style="height: 154.016px;">Deverá ser informado o valor do Saldo Credor a ser apropriado no Mês do lançamento.

- No exemplo, apropriou-se um valor menor do que o Saldo Credor, pois ele é maior que o Valor a Pagar que geraria um outro Saldo Credor. Neste caso o Valor Máximo a ser aproveitado é igual ao valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar para que essa seja zerada. O restante (diferença) do Saldo Credor poderá ser apropriado em meses futuros nos quais tiver Saldo Devedor.
- Os demais campos serão preenchidos automaticamente ao passar pelos campos.

</td></tr></tbody></table>

</div>#####  

##### 4 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS para Conferência dos Valores de Saldo Total da Contribuição a Pagar no Período

[![5.png](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/scaled-1680-/mY05.png)](https://bc.avancoinfo.com.br/uploads/images/gallery/2025-08/mY05.png)

Podemos visualizar na tela acima que, os valores de **PIS** e **COFINS** a Pagar/Recolher no período ficaram zerados.

<table border="1" id="bkmrk-o-atendimento-para-a" style="border-collapse: collapse; width: 100%;"><colgroup><col style="width: 99.881%;"></col></colgroup><tbody><tr><td>**O Atendimento para a Avanço Informática é prioridade!**

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</td></tr></tbody></table>