Manual | Aproveitar Saldo Credor PIS COFINS Integral
Aproveitamento de Saldo Credor PIS/COFINS
Para o aproveitamento de saldo credor de PIS/COFINS apurado anteriormente, deve-se seguir os seguintes procedimentos.
Observação: Caso não saiba gerar o arquivo SPED PIS COFINS no sistema Integral, acesse o documento Dúvida | Como Gerar Arquivo SPED PIS COFINS Integral?
1 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS com Saldo de Crédito
Gerar o arquivo SPED PIS/COFINS correspondente ao mês em que se teve o saldo crédito a utilizar em períodos futuros que será apropriado.
No exemplo acima, temos Valor de Saldo a Transportar de PIS - R$1.226,14 e COFINS - R$5.647,67.
2 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS com Saldo de Débito
Gerar o arquivo SPED PIS/COFINS correspondente ao mês em que fará a apropriação do Saldo Credor, para verificar o valor de Saldo Devedor desse mês, de forma, a saber quanto poderá apropriar de tal Saldo.
No exemplo acima, temos valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar no período, de PIS - R$991,91 e COFINS - R$4.568,86. Sendo assim, não se pode apropriar o Valor Total do Saldo Credor (valor demonstrado na tela 1), pois ele é maior que o Valor a Pagar que geraria um outro Saldo Credor. Neste caso, o Valor Máximo a ser aproveitado é igual ao valor de Saldo Total da Contribuição a Pagar.
Observação: O restante (diferença) do Saldo Credor poderá ser apropriado em meses futuros nos quais tiver Saldo Devedor.
3 - Lançamentos dos Registros para Apropriação do Saldo Credor
3.1 - Lançamento do Registro 1100 - Crédito de PIS
| Rotina: | Manutenção Registros Tipo M, P e 1000 |
|---|---|
| Programa: | SPD513 |
| Localização: | SPED - EFD / SPED PIS - COFINS / Tabelas Básicas / Cred - Contrib - Diversas |
Acesse a localização citada acima.
Informações importantes referente aos campos da tela acima:
| Mês: | Informe o Mês em que o Saldo Credor de PIS está sendo apropriado. |
| Ano: | Informe o Ano correspondente ao Mês em que o Saldo Credor de PIS está sendo apropriado. |
| Tipo: | Para apropriação do Saldo Credor de PIS, o Tipo do Registro será 1100. |
| Seq: | O campo Sequencial virá em Default 0 (zero), caso o usuário já tenha lançado outro Registro do mesmo Tipo (1100), deverá informar o sequencial seguinte a esse. |
| Origem do Crédito: | No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de PIS o usuário deverá informar o Código 01 - Crédito Decorrente de Operações Próprias. |
| Código TP Crédito: | No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de PIS o usuário deverá informar o Código 101 - Crédito Vinculado a Receita Tributada no Merc. |
| Período Apur Crédito: | Deverá ser informado o Mês/Ano em que houve o Saldo Credor do PIS, no exemplo, estamos apropriando o Crédito no Mês 07, porém o Saldo Credor foi apurado no Mês 06. |
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Vl. Crédito Apurado: |
Deverá ser informado o valor do Saldo Credor a ser apropriado no Mês do lançamento.
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3.2 - Lançamento do Registro 1500 - Crédito de COFINS
| Rotina: | Manutenção Registros Tipo M, P e 1000 |
|---|---|
| Programa: | SPD513 |
| Localização: | SPED - EFD / SPED PIS - COFINS / Tabelas Básicas / Cred - Contrib - Diversas |
Acesse a localização citada acima.
Informações importantes referente aos campos da tela acima:
| Mês: | Informe o Mês em que o Saldo Credor de COFINS está sendo apropriado. |
| Ano: | Informe o Ano correspondente ao Mês em que o Saldo Credor de COFINS está sendo apropriado. |
| Tipo: | Para apropriação do Saldo Credor de COFINS, o Tipo do Registro será 1500. |
| Seq: | O campo Sequencial virá em Default 0 (zero), caso o usuário já tenha lançado outro Registro do mesmo Tipo (1500), deverá informar o sequencial seguinte a esse. |
| Origem do Crédito: | No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de COFINS o usuário deverá informar o Código 01 - Crédito Decorrente de Operações Próprias. |
| Código TP Crédito: | No caso do Registro para apropriação do Saldo Credor de COFINS o usuário deverá informar o Código 101 - Crédito Vinculado a Receita Tributada no Merc. |
| Período Apur Crédito: | Deverá ser informado o Mês/Ano em que houve o Saldo Credor do COFINS, no exemplo, estamos apropriando o Crédito no Mês 07, porém o Saldo Credor foi apurado no Mês 06. |
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Vl. Crédito Apurado: |
Deverá ser informado o valor do Saldo Credor a ser apropriado no Mês do lançamento.
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4 - Geração do Arquivo SPED PIS/COFINS para Conferência dos Valores de Saldo Total da Contribuição a Pagar no Período
Podemos visualizar na tela acima que, os valores de PIS e COFINS a Pagar/Recolher no período ficaram zerados.
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